德國六種所得稅納稅等級,太簡單易懂怎麼稱得上有德國精神

by 米莉

之前跟大家介紹過德國薪水單的秘密,你賺的錢到底都繳了什麼稅與保險,薪水單看起來比合約上的數字輕盈很多,還沒有看過的讀者請先把這篇看完《在德國要繳什麼稅?大家都能懂的德國稅務簡介》,接下來才能比較好瞭解所得稅納稅等級是怎麼回事。

每個月繳出去的稅與保險,在報稅時有機會提出抵扣項目,有時候可以領回好大一筆退稅,詳細的狀況建議大家用報稅軟體試算,更好的方式是請專業稅務顧問幫忙。我們目前使用報稅軟體的經驗都相當不錯,報稅軟體的互動式引導可以幫你找出有可能抵扣的款項。

接下來我要跟大家分享所得稅納稅等級(Lohnsteuerklassen),深入瞭解一點過後,我發現比起不得不繳的稅與保險,適當的調整納稅等級是真的可以幫你開源節流!所以,我更希望大家對稅級有基礎的認知。

稅級分類總共有六級。我會比較著重說明三、四、五級,這是比較複雜的部分,也是上面提到較有辦法幫我們開源節流的部份。

德國六種所得稅納稅等級

稅級一

單身、離婚或喪偶,配偶於海外工作的已婚者,或未離婚但長期分居的夫妻,這些都是歸屬稅級一。

稅級二

情況如上述,但是獨力扶養尚未成年的子女,不管是否未婚或者離婚,只要獨自養育未滿十八歲的未成年人,該勞動者可申請稅級二,享有較低的稅率以減輕家計負擔。

稅級三、四、五

前面兩個稅級看起來都非常小菜一碟,然而本篇最刺激的部分就是稅級三了。或者是說稅級三跟稅級五,因為他們必須放在一起討論。而光是討論三跟五,可能還覺得不痛不癢,因此,我們連稅級四都要在這邊一起看。(現在失去耐心還太早唷,後面有很多實例討論,撐下去!)

到底稅級三、四、五是怎麼回事,為什麼要費心去瞭解?這就是讓德國人對婚姻又怕又愛的原因之一,德國人喜歡自由,不太喜歡被婚姻束縛,但是為了「稅」,才能讓德國人勉強考慮結婚。稅級三、四、五是給已婚的夫妻或登記的伴侶視收入情況來調整稅賦輕重的好工具。

婚後自動調整為稅級四

財政部設定婚後默認稅級為四,因此登記結婚以後如果不主動調整稅級,稅級自動從一級轉四級。我試算過後,稅級一與四的稅率是一模一樣的。

如果兩方收入所得相差不多,就讓稅級維持4/4,等於跟婚前繳納的金額一樣。

另外一提稅級四還有一個「附帶倍數的稅級四(Steuerklasse 4 mit Faktor)」,情況適用於雙方薪資雖有差距,但差距不超過某個程度,用倍數更精確的計算雙方稅率,讓雙方繳納的稅非常平衡剛好。

稅級三與稅級五稅率差別大

稅級三的稅率低,稅級五的稅率高,通常薪水差距大的夫妻與登記伴侶會選擇你3我5,或你5我3的方式,來減少納稅金額。通常薪資高的選擇稅級三,薪資較低的一方以稅級五調整,會是較有利的狀況。

德國六種所得稅納稅等級

重點來了,你可能跟我以前有一樣的疑問,如果薪資差距大,可以用3/5稅級的方式來少繳一點金額,為什麼財政部不主動幫忙我們調整?假使有人不知道這樣的訊息,是不是很吃虧?

調整稅級只是「暫時」獲得較多的現金

先一篇文章說過了,瞭解薪資扣除款項不會幫你省下任何一毛稅金,同樣的,瞭解稅級也無法幫你避稅。不管是4/4或者3/5的稅級,其實只影響家庭每個月的實領到手的「淨收入」,在報稅的時候,財政部仍然是以全年度的實際所得來核算應繳的實際稅率。

由此大家應該可以很快反應過來了,原來透過3/5稅級原本每個月少繳的金額,到了報稅的時候,還是要繳回去的!

不過夫妻薪資在有較大的差距的情況下,3/5稅級仍是一個很好的選擇,我覺得這就牽涉到個人理財的學問了。因為3/5稅級最有利的部分是為家庭爭取相對較多的「現金流」,而好好運用現金流,則可能為生活帶來更好的改變。

善加利用現金流的方式有很多,舉例來說,馬克是比較善於投資股票的人,在我們結婚之後,我們可以用3/5稅級每個月獲得較多的淨收入,這些多出來的淨收入我們可以加碼投資股票。即使到報稅的時候,我們仍要補繳整個年度少付給財政部的金額,但是過去一年我們投資的股票可能已經為我們帶來很不錯的額外收入,然而好處是補繳財政部的稅並沒有利息,我們用延後補繳的方式,換取更多的收入。

比起每個月薪資進來足額上繳國庫,德國政府還給了一個選項,可以讓薪水有差距的家庭用不同的級距調整繳納的金額與時間,我覺得德國政府肯定也是《富爸爸.窮爸爸》的忠實讀者。以上述的例子來說,雖然我們年度最終繳給國家的「稅」金額不變,但是倘若我們投資股票眼光非常精準,賺進來的錢國家還可以課「股票稅」,這豈不是一個win-win的局面。

說了這麼多,大家可能以為我財務智商不錯,可惜正好相反,我因為讀了富爸爸窮爸爸好像發現了新大陸,對於書中的說的賦稅與現金流概念有深刻的領悟,但實務上投資操作我還是非常新手,還正在摸索學習。

稅級六

很高興你看到這邊,稅級六不複雜,適用於受雇於多個公司的員工,要繳的稅率很高!

什麼時候可以更改稅級

以往的規定一年只能申請更改稅級一次,不過時代在變,政府的腳步也有跟上,2020年開始允許隨著生活狀態轉變,隨時提出申請改變稅級。

在提出申請變更後,新稅級即於審核通過當月生效。


更多有關稅級解釋、稅級試算,大家可以上網瞭解https://www.steuerklassen.com/

講完了稅級,大家對德國稅制有更完整的認識了,因此各位也就更明白,影響稅率的因素太多了,單身、結婚、生小孩、失業等各種情況都會改變我們每個月的淨收入。之前在Facebook的德國同學會發表文章以後,很感謝有版友提供稅率參考表,我覺得非常詳細,放在這邊提供有需要的讀者查詢。

不管各位身在台灣或在海外,希望大家都可以更瞭解切身相關的稅務知識。

我們會在買東西的時候花上好幾個小時,為的是在比價網上搜尋好價錢,但是每個月繳出去的稅這麼多,沒理由不去瞭解自己究竟繳了什麼。你可能會覺得,知道了也不能不繳,但就上述德國的情況,不就是在稅級之間給了大家一個機會,評估自己的狀況,做出有利的稅級轉換。

在未來我也會繼續跟你一起充實「財務智商」的。

米莉

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